1с учетная политика затраты. Установка параметров учетной политики бухгалтерского учета

», сентябрь 2017

Некорректно настроенная учетная политика может стать причиной ошибок при работе с документами и отчетами. Выбор параметров учетной политики зависит только от вас. Со своей стороны мы предлагаем краткое пояснение для понимания настроек учетной политики в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0.

Заполнение правил бухучета в «1С»

Работа с программой «1С» начинается с заполнения первичной информации об организации («Главное» – «Настройки» – «Организации »). После того, как данные заполнены, можно переходить к следующему шагу – заполнению учетной политики («Главное» – «Настройки» – «Учетная политика »). В данном разделе закрепляются правила ведения бухгалтерского учета.

Рассмотрим наиболее распространенный вариант заполнения учетной политики на примере юридического лица: ООО «Конфетпроп» с общей системой налогообложения.

«Применяется с» – в этом поле ставим дату начала действия учетной политики.

Способ оценки МПЗ

Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ) важен, так как закупочная цена одного и того же материала может быть не стабильна даже у одного и того же поставщика. Программа предлагает 2 способа оценки.

По средней – при списании МПЗ стоимость определяется по средней стоимости, т.е. частным от деления суммы стоимостей всех доступных единиц одного материала (из всех партий) на количество единиц этого материала.

По ФИФО (First In First Out, «первым поступил – первым выбыл») – данный способ предполагает учет цены в каждой партии, при этом списывается товар наиболее «старый»: частное от деления общей стоимости партии 1 на количество материалов в партии 1.

Рис. 1 Пример заполнения правил бухгалтерского учета для ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Способ оценки товаров в рознице

Данный пункт актуален для торговых точек, автоматизированных (АТТ) или неавтоматизированных (НТТ):

по стоимости приобретения – данный пункт будет полезен для торговых точек, в которых важно отслеживать товары по себестоимости.

по продажной стоимости – товар оценивается по стоимости продажи, при этом наценка отражается на 42 счете. При выборе данного пункта для НТТ необходима еще настройка в «Администрирование » – «Параметры учета » – «Настройка плана счетов » – «Учет товаров в рознице ».

Основной счет учета затрат

В данном пункте нужно отразить основной счет затрат. По умолчанию стоит 26 счет – в документах он подставляется автоматически, чтобы можно было заполнять их быстрее. Если большая часть документов должна отражать затраты на другом счете, в меню «Главное» – «Настройки» – «План счетов» можно ознакомиться со всеми счетами и выбрать нужный.

Если фирма оказывает услуги или производит что-то, то отмечаем это флажками на следующих позициях: «Выпуск продукции» или/и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам ». Пункт «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» активируют выбор способа списания затрат:

Без учета выручки , т.е. при закрытии месяца затраты будут списываться в себестоимость по всем элементам, даже если по ним не отражена выручка.

С учетом всей выручки – данный вариант выбирается для списания затрат по всем элементам номенклатуры, для которых имеется отражение выручки (документ «Реализация »), а оставшиеся остаются на основном счете затрат, что может привести к тому, что при закрытии месяца счет затрат будет не закрыт.

С учетом выручки только по производственным услугам – с учетом выручки только по производственным услугам – списание затрат происходит исключительно по элементам номенклатуры с отражением выручки от производственных услуг (документ «Оказание производственных услуг »).

Общехозяйственные расходы включаются:

на счет реализации при закрытии месяца при выборе пункта «В себестоимость продаж (директ-костинг)» .

в состав управленческих и списываются по мере реализации товара при выборе пункта «В себестоимость продукции, работ, услуг» . Таким образом расходы будут распределены между стоимость произведенной продукции и незавершенным производством.

Методы распределения косвенных расходов

Методы распределения могут быть полезны, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения, которое можно детализировать по подразделениям и статьям затрат. Также заполненные в данном списке затраты списываются полностью при проведении операции «Закрытие месяца» , так как они являются косвенными.

Учитывать отклонения от плановой себестоимости

Данный пункт помечается галочкой, если необходим контроль себестоимости. В «оборотке» на 40 счете можно увидеть сумму фактическую, плановую и разницу.

Рассчитывать себестоимость полуфабрикатов

Данный пункт отмечается, если процесс производства включает изготовление полуфабрикатов, которые необходимо где-то хранить (отражается на 21 счете).

Рассчитывается себестоимость услуг собственным подразделениям

Отмечаем этот пункт при наличии нескольких подразделений, которые оказывают услуги друг другу. Например, наличие ремонтного цеха на заводе.

Используется счет 57 «Переводы в пути»

Ставим флажок, если хотим, чтобы перемещения денежных средств отражались на 57 счете. Имеет смысл при наличии нескольких расчетных счетов, или снятии/внесении наличных с расчетного счета в банке.

Формируются резервы по сомнительным долгам

Формирование резерва на Дт 91.02 и Кд 63 при задолженности расчета с покупателями на 62.01 и 76.06 счетах. Резерв начинает начисляться, если задолженность не погашена за указанное в договоре время. Если в договоре не указан срок оплаты, задолженность считается непогашенной после того количества дней, которое указанных в учетной политике («Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета» – «Сроки оплаты покупателями»).

Применяется ПБУ 18

Учет доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учетах различаются. Если установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации », то появляется возможность отражения отложенных и постоянных активов и обязательств с помощью временных и постоянных разниц. Постоянные разницы приводят к возникновению постоянных налоговых активов и постоянных налоговых обязательств, приводят к возникновению отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.

Состав форм бухгалтерской отчетности

В данном пункте вы можете выбрать вид форм бухгалтерской отчетности (налоговые декларации, формы статистики, справки и т.п.)

Заполнение правил налогового учета в «1С»

Рис. 2. Пример заполнения правил налогового учета для ООО в «1С:Бухгалтерии 8», ред. 3.0

Система налогообложения

Данный пункт дает возможность указать систему налогообложения, а также применение спецрежимов. Наличие торгового сбора актуально для организаций, занимающихся определенными видами деятельности на территории города Москвы.

Налог на прибыль

Ставки налога могут изменяться для обособленных подразделений, если у них есть эта возможность.

Метод начисления амортизации. По умолчанию в данном пункте выбран «Линейный метод» начисления амортизации (т.е. одинаковая сумма каждый месяц в течение определенного времени). Нелинейныйиспользуется в случае, если надо погасить амортизацию быстрее или медленнее, чем при линейном. В этом случае амортизация начисляется не на единицу номенклатуры, а на всю номенклатурную группу.

Способ погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. Единовременный способ погашения предполагает разовое списание затрат на спецодежу и спецоснастку, в случае, если свыше 12 месяцев, а сумма больше 40 000 руб., то при закрытии месяца будет образовываться временная разница.

Указывается при передаче в эксплуатацию . Данный вариант позволяет выбрать способ погашения стоимости непосредственно в момент передачи спецодежды или спецоснастки в эксплуатацию.

Формировать резервы по сомнительным долгам . Формирование резерва по сомнительным долгам в налоговом учете аналогичен формированию резерва в бухгалтерском учете. Разница заключается в величине процента от выручки, которая откладывается для формирования резерва.

Перечень прямых расходов . В данный список заносятся все прямые расходы (материальные, оплата труда, амортизация, прочие и т.д.), связанные с производством и оказанием услуг. Указываются правила определения данных расходов. В отличие от косвенных расходов они будут списываться при закрытии месяца в соотношении с количеством реализованного продукта.

Номенклатурные группы реализации продукции и услуг. Создавать данные группы необходимо, так как номенклатурные группы являются аналитикой для 20 и 90 счетов, в противном случае у вас будет пустое субконто. Если нет необходимости вести учет затрат и реализации в разрезе номенклатурных групп, то все равно создается одна – основная номенклатурная группа. Выручка от указанных в данном пункте номенклатурных групп будет внесена в раздел декларации по налогу на прибыль как выручка от реализации продукции или услуг.

Порядок уплаты авансовых платежей. Ежемесячные авансовые платежи уплачивает все, кроме тех организаций, что указаны в п. 3 ст. 286 НК РФ. Ежеквартально – данный порядок используется, если ваша организация относится к бюджетным, автономным, иностранным, некоммерческим и другим из п. 3 ст. 286 НК РФ.Ежемесячно по расчетной прибыли – при данном порядке равномерный платеж определяется из предполагаемой прибыли, размер которой исчисляется по итогам предыдущего квартала. Учитываются суммы платежа, уплаченные ранее, но без нарастающего итога.Ежемесячно по фактической прибыли – при выборе данного порядка могут быть неравномерные авансовые платежи, так как они исчисляются с учетом ранее уплаченных, с нарастающим итогом.

НДС

В данном пункте устанавливаются правила, связанные с ведением раздельного учета НДС, а также освобождение от уплаты налога.

Организация освобождается от уплаты НДС, в случае, предусмотренном ст. 145 НК РФ, т.е. если три последних месяца сумма выручки от операций с неподакцизными товарами в совокупности не превысила 2 млн руб.

Флажок « Ведется раздельный учет входящего НДС» обязателен в случае, если осуществляется облагаемая и необлагаемая налогом (или осуществляется экспорт) деятельность. НДС отражается на 19 счете. Также необходимо зайти в «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета/Настройки плана счетов» – «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям» и поставить флажок «По способам учета» .

Параметр «Раздельный учет НДС по способам учета » будет полезен для организаций, занимающихся экспортом или освобожденных от налога по некоторой деятельности, если важна аналитика по способам учета налога. Данный флажок дает возможность выбирать способ учета НДС (приниматься к вычету, распределяться и т.д.).

«Начисляется НДС при отгрузке без передачи прав собственности» – НДС начисляется в момент отгрузки товара, в случае, если передача прав собственности происходит в особом порядке (после оплаты заказчиком, после принятия к учету и т.п.).

Там же указываем порядок регистрации счетов-фактур на аванс:

Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса . При этом варианте счета-фактуры на авансы полученные будут создаваться по каждой поступившей сумме, кроме авансов, зачтенных в день поступления. Если отгрузка произошла в день оплаты, то счет-фактура на аванс не создается.

Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течение 5 календарных дней . Счет-фактура создается только по тем суммам аванса, которые не были зачтены в течение 5 дней после их получения.

Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные до конца месяца. Данная позиция актуальна только по тем суммам предоплаты, которые не зачтены в течение налогового периода (квартала), в котором они были получены.

Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Вариант только для организаций, деятельность которых подпадает под действие п.13 ст. 167 НК РФ, т.е. длительность цикла производства более 6 месяцев.

НДФЛ

Стандартные вычеты применяются:

Нарастающим итогом в течение налогового периода, т.е. предоставляется сотруднику в полагающихся размерах за каждый месяц налогового периода равномерно.

В пределах месячного дохода налогоплательщика – стандартные налоговые вычеты не накапливаются в течение налогового периода и не подлежат суммированию нарастающим итогом.

Страховые взносы

Тарифы страховых взносов для всех организаций установленные, кроме организаций, указанных в ст. 57 № 212-ФЗ. Для них возможен пониженный тариф страховых взносов.

Ставка взноса от несчастных случаев также уточняется в законе № 179-ФЗ.

Оставшиеся налоги и отчеты заполняются при наличии имущества, транспорта, земельного участка, осуществлении реализации алкогольной/акцизной продукции и т.д.

Не забудьте заглянуть в раздел «Администрирование» – «Настройки программы» – «Параметры учета » для проверки параметров учета, и в функциональность («Администрирование» – «Настройки программы» – «Функциональность ») для корректной работы программы.

Ниже представлены примеры учетной политики для целей бухгалтерского учета по разным видам деятельности:

Учетная политика в производстве
Учетная политика в торговле
Учетная политика при оказании услуг

В нашем видео уроке рассмотрено как проанализировать учетную политику на предмет того, соответствует ли она учету, который ведется в программе 1С 8.3. Изучены настройки учетной политики, которые присутствуют в программе:

Общие сведения об учетной политике в 1С 8.3

Где в 1С 8.3 найти учетную политику? Располагается она в разделе Главное:

Формировать учетную политику в 1С 8.3 следует ежегодно, даже если изменений в ней не было. Это связано с изменениями в самой программе – она постоянно дорабатывается, появляются новые поля, настройки:

По собственной инициативе вносить изменения в учетную политику можно в случае, если того требуют обстоятельства, например появились новые операции и т.д, либо в случае изменения законодательства. Если это происходит в середине года, то в базе 1С 8.3 создается новая учетная политика, где в графе Применяется с нужно установить дату, с которой она применяется. Если изменить уже существующий документ, то программа потребует перепровести все операции с начала года и могут возникнуть проблемы:

В 1С 8.3 Бухгалтерия для юридического лица есть два варианта учетной политики: для общей и упрощенной системы налогообложения:

Рассмотрим оба варианта.

Настройка учетной политики в 1С 8.3 для общей системы налогообложения (ОСНО)

Настройки в 1С 8.3 представлены семью закладками. Напротив многих позиций есть ссылка в виде знака “?”, нажав на нее можно вызвать всплывающую подсказку, которая помогает ориентироваться в программе:

Поэтому в статье затронем только те моменты, которые могут вызвать вопросы либо трудности.

В настройках налога на прибыль изучим два момента:

Прямые расходы организация определяет самостоятельно, но их выбор не может быть произвольным, он должен быть строго обоснован экономически. По кнопке Создать нужно задать условия, при одновременном выполнении которых расход будет считаться прямым:

Перечень Вида расходов в НУ закрыт, каждый вид привязан к своей строчке в декларации по налогу на прибыль.

Номенклатурные группы нужно заполнить из перечня Номенклатурных групп в одноименном справочнике, исключая группы, подразумевающие торговую деятельность, так как доходы от нее попадают в другую строку декларации, нежели доходы от реализации собственного производства:

На вкладке НДС по умолчанию установлена настройка Начислять НДС при отгрузке без перехода права собственности, поскольку это требование законодательства. Если есть необходимость вести , например если есть операции экспорта, ЕНВД, освобождаемые, то нужно отметить эту настройку в 1С 8.3. Можно определять порядок ведения раздельного учета самостоятельно, закрепив его учетной политикой:

В 1С 8.3 есть возможность вести раздельный учет на счете 19, тогда при установке этой настройки к счету 19 откроется третье субконто:

В каждом документе к счету 19 нужно будет проставлять порядок отражения входного НДС:

Затем необходимо выбрать общий порядок регистрации счетов-фактур на предоплаты:

Этот порядок будет действовать по умолчанию в 1С 8.3, к каждому договору с контрагентом можно установить свой порядок:

Если установить галочку Организация применяет ЕНВД , то по ссылке Виды деятельности можно ввести все осуществляемые виды деятельности, переведенные на ЕНВД. В открывшуюся форму вводятся вид деятельности, адрес. На основании этих данных программа 1С 8.3 самостоятельно определяет ОКТМО, коэффициент К1, налоговую инспекцию. Фактически, остается ввести физические показатели и К2, а далее декларация по ЕНВД заполнится и рассчитается автоматически:

Базу для распределения доходов при совмещении ЕНВД с другими системами налогообложения можно выбрать самостоятельно. Минфин рекомендует учитывать и доходы от реализации и внереализационные:

Эта закладка позволяет выбрать способ оценки МПЗ (ФИФО или Средняя) и товаров в рознице (с использованием счета 42 или без):

Основной счет учета затрат в учетной политике 1С указывается для автоматической подстановки во все документы, его затем можно изменить непосредственно в них. Маленьким организациям иногда нет смысла использовать счет 20, все затраты они учитывают на счете 26:

Но если все же нужно его применение, то нужно отметить по каким видам деятельности он будет применяться:

Если выбрать выполнение работ, оказание услуг, то придется заполнить также способ списания затрат:

Без учета выручки – счет 20 закрывается всегда в конце месяца;
С учетом выручки – счет 20 закроется только по тем номенклатурным группам, по которым в этом месяце отражена выручка;
С учетом выручки по производственным услугам – настройка действует только для реализации, отраженной с помощью документа :

Косвенные затраты можно либо списывать ежемесячно на 90 счет (директ-костинг) либо распределять на 20:

Во втором случае нужно задать правила для распределения счетов 26 и 25:

Создание резервов в БУ – обязанность всех организаций. Однако в программе 1С 8.3 для бухгалтерского и для налогового учета используется одинаковый порядок отчисления резервов, прописанный в Налоговом кодексе. Тогда как в бухгалтерском учете эти правила фактически отсутствуют и могут быть определены бухгалтером самостоятельно, исходя из обстоятельств. В налоговом учете отчислять резервы – это право организации:

Эта настройка для организаций, у которых возникают подобные ситуации задержек при переводе-снятии денежных средств:

Как сделать настройку параметров учетной политики по налогу на прибыль в 1С 8.3 рассмотрено в следующем видео:

Пример учетной политики для налогового учета при ОСНО

Приведем образец учетной политики ООО по налоговому учету для нескольких видов деятельности при ОСНО, которые можно скачать бесплатно:

Учетная политика ООО в производстве
Учетная политика ООО в торговле
Учетная политика ООО при оказании услуг

Настройка учетной политики в 1С 8.3 для упрощенной системы налогообложения (УСН)

Здесь закладок шесть. Рассмотрим те из них, которые отличаются от рассмотренных выше:

УСН

Отражаем объект налогообложения и определяем вид дохода для подстановки в документы по умолчанию, в зависимости от того, каких доходов больше. При этом изменить этот вид дохода можно вручную непосредственно в документах:

Метод распределения расходов определяется самостоятельно. Для соблюдения единообразия в 1С 8.3 более рационально учитывать Нарастающим итогом:

Автоматическое формирование резервов при желании можно установить только для БУ.

Бухгалтерская политика - это способы ведения экономическим субъектом бух. учёта. Учётная политика по бухучету - это документ, который показывает способы ведения бухгалтерского учёта. В статье подробно остановимся на следующих вопросах:

В 1С Бухгалтерии 8 учётную политику можно настроить в окне “Учётная политика”. Сначала учетная политика в 1С (макет и его элементы) хранится в настройках регистра сведений “Учётная политика”. Каждая отдельная запись в регистре показывает состояние УП за конкретный промежуток времени. Запись формируется ежегодно.

общую или упрощенную для учреждений;
общую, упрощенную или патентную для ИП.

Регистр имеет различную форму для юр. лиц и ИП. Активные вкладки устанавливаются с учётом выбора системы налогообложения.

Настройки учетной политики в 1С8 осуществляется поэтапно. В начале необходимо выполнить настройку регистра в УП, для формирования печатных форм (приказ к УП, приложение к приказу). Если нет УП за нужный период, то её нужно создать.

Пройдите во вкладку меню “Главное” - “Настройка” - “Учётная политика”.
Выберите учреждение, необходимый период и двойным щелчком мыши установите нужный.

Устанавливается флажок в поле “Применяется ПБУ 18/02 “учёт расчетов по налогу на прибыль” и пользователь сможет вести учёт в отложенных налоговых активах и обязательствах. Далее в поле “Метод начисления амортизации в налоговом учёте” выберите метод амортизационных средств и амортизируемого имущества, а в поле “Погашать стоимость спецодежды и спецоснастки ” установите метод.

Если учреждение применяет освобождение от оплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ, автоматически устанавливается флажок “Организация освобождена от уплаты НДС”. Снимите его.

Если одновременно осуществляется операция, которая облагается налогом и не облагается, необходимо установить флажок “Ведется раздельный учёт входящего НДС”, в следствие чего станет доступно ведение раздельного учёта. Флажок “Раздельный учёт НДС” станет активным. Если же ни один ни второй флажок не установлены или снят флажок Раздельный учёт НДС на счете 19 “НДС по приобретенным ценностям”, то выбрать способ учёта НДС будет невозможно.

В строке “Способ оценки материально-производственных запасов (МПЗ)” нужно выбрать “По средней стоимости”, тогда учёт списания МПЗ выполнится по средней стоимости, которая автоматически откорректируется до средней взвешенной при закрытии месяца.

выбираем главный счет в поле “Основной счет учёта затрат”, далее он будет указываться автоматически в производственных док-тах; в случае, выпуска продукции организацией устанавливается флажок “Выпуск продукции”;
если предприятие осуществляет предоставление услуг, устанавливается флажок “Выполнение работ”, при этом становится активным поле “Затраты списываются со счета 20 «Основное производство”;
такие кнопки как “Косвенные расходы” и “Дополнительно” всегда в режиме активности при выборе “Выпуск продукции” или “Выполнение работ”;
выберите вид общехозяйственных расходов “В себестоимость продаж (директ-костинг)” нажав на кнопку “ Косвенные расходы”.

Для формирования резервов в бух. и налоговом учёте нужно поставить флажки в полях “В бухгалтерском учёте” и “В налоговом учёте”. Установка даты, по окончанию которой долг считается недействительным, настраивается в полях “Срок оплаты покупателей” и “Срок оплаты поставщикам”, если другой порядок не установлен в договоре. Далее нажмите кнопку “Записать” и “Закрыть”.

Учётная политика настроена.

Если у вас остались вопросы по настройке учетной политики в 1С, задавайте их в комментариях. Наши специалисты с удовольствием на них ответят.

В этой статье рассмотрим очередной важный этап подготовки к работе в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 - настройку учетной политики. Если настройка параметров учета касалась всех организаций в информационной базе, то учетная политика заполняется на каждую организацию и может периодически изменяться. Ее верное заполнение - залог успешной работы в программе.

Перейти к настройке параметров учетной политики можно через раздел "Главное".

Разумеется, обратившись к учетной политике, мы имеем заполненный справочник организации, при заполнении которого уже установили вид организации и систему налогообложения.

Кстати, к учетной политике мы можем обратиться, не покидая данного справочника, достаточно выбрать необходимую организацию.

И далее по кнопке "Создать" формируем запись на определенный период. Сразу видим возможность вновь выбрать систему налогообложения, так как организация может перейти на УСН или вернуться на ОСН, тогда меняем эту позицию в данной настройке.

Налоговый учет для организаций на ОСН ведется в программе автоматически, и первая настраиваемая закладка - "Налог на прибыль".

Изначально нужно отметить применяет или нет организация ПБУ 18/02. Не применять могут только субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации. Если вы имеете право не вести учет по ПБУ 18/02 и не владеете навыками его применения на практике, то я рекомендую эту галочку не устанавливать. Если же ваша организация не является малой, то галочку нужно установить.

Следующая настройка предоставляет на выбор метод амортизации в налоговом учете: линейный или нелинейный. Эти два способа предусмотрены налоговым кодексом (ст. 259 п. 1).

Организации, которые выбрали применять линейный метод амортизации, должны его применять ко всем основным средствам. Если решили применять нелинейный метод, то возможно использовать его только для основных средств с 1 по 7 амортизационную группу. Так как независимо от установленного налогоплательщиком метода при амортизации сооружений, зданий, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в 8-10 амортизационную группу, программа автоматически будет применять линейный метод в соответствии с п.3 ст.259 НК РФ.

Что касается способа погашения стоимости спецодежды и спецоснастки, то программа дает право сблизить налоговый и бухгалтерский учет при выборе второй позиции в списке, которая появилась в 2015 году. А вот при выборе первой позиции, в силу того что в бухгалтерском учете стоимость будет списываться в зависимости от срока эксплуатации, будут появляться временные разницы, которые необходимо будет учитывать.

В целях налогового учета по налогу на прибыль, согласно п. 1 ст. 318 НК РФ, все расходы на реализацию и производство делятся на прямые и косвенные. В этом же пункте дается приближенный перечень расходов, которые могут относиться к прямым: материальные затраты, расходы на оплату труда, расходы на страховые взносы, амортизация. При отражении прямых расходов формируется проводка Дт 90.02 - Кт 20, при отражении косвенных - расходы с 20 счета списываются на счет 90.08. Так вот, определить какие расходы будут списываться на счет 90.02, а какие на счет 90.08, мы можем, обратившись в регистр сведений "Методы определения прямых расходов производства в НУ".

Этот регистр является по сути разделителем прямых и косвенных расходов. Что здесь будет перечислено, какие виды расходов, по каким счетам - будет отражаться в декларации по налогу на прибыль в строке 10 в приложение 2 к листу 2.

Обязательны для заполнения в этом регистре являются реквизиты "Год", "Организация" и "Вид расходов НУ", справочник который существует в программе как предопределенный, то есть в него нельзя внести показатели. Он соответствует тем строкам расходов, которые должны отражаться в декларации по налогу на прибыль. В зависимости от того, какой вид расходов выбирается, так и будет заполняться декларация.

Так как мы говорим о прямых расходах, то из этого списка выбираем как говорилось выше: материальные расходы, страховые взносы, амортизация, оплата труда. Остальные показатели являются не обязательными, но можно заполнить более детально отображение по дебету, по кредиту, по подразделениям, по статьям затрат. В этом случае все расходы по указанной позиции будут прямыми. При более подробном заполнение, если есть такая необходимость, следует быть и более внимательным. Чтобы при комбинации параметров, правила определения прямых расходов не пересекались и не повторялись.

Переходим к следующей настройке - настройка номенклатурных групп. Она нужна для организаций, которые занимаются производством продукции, оказанием услуг или выполнением работ.

Заполнение регистра формируется в соответствие с деятельностью организации, по кнопке "Создать" выбираем необходимую для организации номенклатурную группу, которая касается собственного производства. Работая непосредственно с одноименным справочником, есть возможность создать эти самые группы. Но не рекомендуется "дробить", создавать слишком много номенклатурных групп. Лучше создавать группы по тем видам деятельности, в разрезе которых есть желание отследить финансовый результат.

Дальше идет закладка "НДС". Первое, что следует выполнить - это указать освобождены ли вы от уплаты НДС по ст. 145 или 145.1 НК РФ. Данные статьи освобождают от уплаты, если выручка организации или индивидуального предпринимателя не превышает определенный лимит или у организации есть статус участника проекта по осуществлению исследований в соответствие с ФЗ "Об инновационном центре Сколково". При установленном флажке, в документе "Реализация товаров и услуг" автоматически ставится позиция "Без НДС", а счета-фактуры регистрируются в журнале в случаях, которые перечислены в п. 3.1 ст. 169 НК РФ.

Если налогоплательщик осуществляет операции подлежащие налогообложению и операции, не облагаемые НДС или по ставке 0%, то он обязан вести раздельный учет и установить следующие флажки.

Появление флажка в следующей позиции, ведет к начислению НДС и формированию записи в книги продаж в момент отгрузки товаров, когда проводим документ "Реализация товаров и услуг" с видом операции "Отгрузка без перехода права собственности".

Если такой момент начисления нас не устраивает, то флажок не ставим, тогда запись в книги продаж и начисление НДС будут формироваться только после перехода права собственности, когда проведем документ "Реализация отгруженных товаров".

Последняя настройка на данной закладке касается порядка регистрации счетов-фактур на аванс. Программа предлагает 5 вариантов на выбор.

По умолчанию стоит "Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса", такой вариант предполагает создание счетов-фактур по каждой поступившей сумме. Под исключение попадают суммы предоплаты, зачтенные в день получения.

При втором варианте регистрация счетов-фактур на авансы, зачтенные в течение 5-ти календарных дней, не будет проходить. Этот вариант реализует правило, закрепленное в п. 3 ст. 160 НК РФ, в соответствии с которым продавец должен выставить покупателю счет-фактуру на сумму предоплаты в течение пяти календарных дней, после ее получения, если отгрузка в счет оплаченной производится также в течение пяти дней.

Следующий вариант определяет регистрацию счетов-фактур на аванс только по суммам, которые остались не зачтенные на конец месяца. Но согласно разъяснениям Минфина это используется при непрерывных долгосрочных поставках товаров, оказания услуг одному и тому же покупателю.

Четвертый вариант предназначен для организаций, которые готовы отстаивать позицию о том, что платежи не признаются авансовыми, если отгрузка и оплата товара произошли в одном налоговом периоде.

Последний вариант рассчитан на организации, которые согласно п.13 ст.167 НК РФ имеют производственный цикл, превышающий по длительности шесть месяцев. И они имеют право считать момент возникновения налоговой базы в день отгрузки.

Очередная закладка по настройке учетной политики - "ЕНВД". Здесь отмечается, является ли организация плательщиком ЕНВД. И если организация осуществляет розничную торговлю, и эта розничная торговля попадает под уплату ЕНВД, то еще фиксируется и вторая позиция.

Для указания базы распределения расходов по видам деятельности есть две возможности. Расходы, которые невозможно будет отнести к конкретному виду деятельности, будут распределены согласно выбранной базе.

Переходим к закладке "Запасы". Необходимо выбрать способ оценки МПЗ по средней стоимости или по ФИФО. Установленный способ применяется как для бухгалтерского учета так и для налогового.

И прописываем способ оценки товаров в рознице по стоимости приобретения либо по продажной стоимости (об этих способах говорится ПБУ 5/01 п.3). Если есть необходимость видеть торговую наценку, тогда нужно учитывать по продажной стоимости, но помним, что в налоговом учете товары оцениваются только по стоимости приобретения. Если не готовы учитывать разницу между бухгалтерским и налоговым учетом, то стоит выбрать "по стоимости приобретения".

Есть в учетной политике еще одна большая и очень важная закладка - "Затраты". Первое, что мы отражаем - это основной счет учета затрат и виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20. Отмечаем флажками будут ли на 20 счете учитываться затраты на выпуск продукции и оказание услуг.

Если некоторые затраты будут отражаться на 20 счете, то становится активной возможность выбрать, как при этом 20 счет будет закрываться. Вариант "Без учета выручки", позволяет всегда закрываться 20 счет, независимо от того, была выручка или нет. Вариант "С учетом выручки от выполнения работ (оказания услуг)" - 20 счет закроется при условии, что в текущем месяце отражена выручка по той же номенклатурной группе, что и затраты. Третий вариант дает возможность закрыться 20 счету по той номенклатурной группе, по которой получена выручка и реализация отражена документом "Акт об оказании производственных услуг".
Ниже, при условии, что выбран хотя бы один вид деятельности, становится активной кнопка "Косвенные расходы".

В открывшемся окне видим настройки для 26 и 25 счета. Для 26 счета нужно определить, каким образом будут закрываться общехозяйственные расходы. Если включаться в себестоимость продаж, по-другому этот метод называется директ-костинг, то суммы с 26 счета месяца автоматически отправляются на счет 90.08. Если в себестоимость продукции, работ, услуг, то все эти расходы с 26 счета будут закрываться на 20 счет, и таким образом, на 20 счете будем видеть общую себестоимость нашего производства (наших работ и услуг). В этом случае потребуется выбрать метод распределения расходов на себестоимость продукции (работ, услуг).

Обязательно заполняем, начиная с какого периода и для какой организации действует данная настройка, также указываем базу распределения, выбирая позицию из предопределенного справочника. Допустим у организации материалоемкое производство, основные затраты - материальные, тогда может иметь смысл их взять за базу распределения. Либо трудоемкое производства основная доля затрат - оплата труда. Или большой выпуск продукции, приведет к выбору - "Объем выпуска". Все зависит от вида деятельности и специфики работы организации. Есть возможность более подробного заполнения, учесть статьи затрат, подразделение. Можно выбрать счет затрат 25 или 26, если не указываем конкретный, то затраты списываются с обоих счетов. Аналогичное списание будет происходить и при незаполненных подразделениях и статьях затрат. Подробная детализация может потребоваться, например, когда к одному виду расходу нужно применить разные базы распределения.

Рядом с кнопкой "Косвенные расходы" располагается не менее важная кнопка "Дополнительно".

В этом окне указываем, производится ли расчет себестоимости полуфабрикатов и услуг собственным подразделением. Если ставим хоть один флажок, то еще необходимо выбрать последовательность этапов производства.
Выбирая возможность задать вручную, создаем документ "Порядок подразделений для закрытия счетов затрат", в котором посредством кнопки "Добавить" формируем порядок подразделений.

При выборе автоматического определения переделов, отпадает необходимость формирования документа "Порядок подразделений для закрытия счетов затрат". Но чтобы работа программы оказалась корректной для организаций, которые оказывают услуги собственным подразделениям, появляется возможность настроить встречный выпуск продукции (услуг). По кнопке "Создать" переходим к настройке регистра встречного выпуска.

Еще при заполнении настроек в окне "Дополнительно" необходимо определиться, будете ли вы учитывать отклонения от плановой себестоимости. Если организация в учете использует счет 40, выпуск продукции проходит по плановой стоимости, а в конце месяца проходит расчет отклонения фактической стоимости от плановой.

Последняя закладка по настройке учетной политики - "Резервы".

Резервы в программе формируются автоматически в зависимости от просрочки. У налогоплательщиков по налогу на прибыль есть право создавать резервы, в том числе по сомнительным долгам. Если предусмотрено учетной политикой организации, то отмечаем.

Мы рассматривали настройки при условии, что организация находится на общей системе налогообложения. Если организация на УСН, то настройка будет выглядеть другим образом, как именно, будет рассмотрено в следующей статье.

Добавить комментарий

Обновить

Комментарии

0 #15 Ухова Наталья 15.02.2018 08:44

Цитирую Ольга1989:

Добрый вечер! Подскажите пожалуйста Организация на ОСНО 2 вида вида деятельности:производство и оптовая торговля. Программа 1С 8.20.66.45.
Как настроить распределение 26 счета на производство и торговлю? метод директ-костинг не подходит. Торговля занимает 95% оборота.

Здравствуйте! Можно настроить закрытие 26 счета на 20й, с базой распределения выручка (т.е. затраты будут закрываться пропорционально выручке по номенклатурным группам в текущем месяце на счете 90.01). Учетная политика - Производство - Установить методы распределения общехозяйственных расходов, счет затрат 26, база распределения - выручка.

0 #13 Ольга Шулова 07.08.2017 13:59

Цитирую DragonAgo:

Цитирую Ольга Шулова:

Цитирую DragonAgo:

Добрый день!

Цитирую Ольга Шулова:

Цитирую DragonAgo:

Добрый день. Работаем в бух 3.0, имеется одно подразделение Основное, как сделать, чтобы на 20.01 счете не было учета по подразделениям, а только готовая продукция.

Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"

Документы перепровели за интересующий период? В плане счетов для счета 20 установлена или снята галочка "Учет по подразделениям"?

0 #12 DragonAgo 05.08.2017 01:53

Цитирую Ольга Шулова:

Цитирую DragonAgo:

Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"
Цитирую Ольга Шулова:

Цитирую DragonAgo:

Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"
Сделали так, но в ОСВ остались подразделения.

0 #11 Ольга Шулова 04.08.2017 15:08

Цитирую DragonAgo:

Добрый день!
Администрирование - Параметры учета - Настройка плана счетов - Учет затрат указать "Сводно, по организации в целом"

0 Ольга Шулова 28.04.2017 20:53

Цитирую Гульнара:

Добрый день, скажите пожалуйста почему 43 счет бухгалтерский и налоговый учет разный. Т.е. все происходит при закрытии регламентная операция. Для справки: у нас производство продукции, 1С редакция 3.0.
Спасибо

Добрый день! Отличия в учетной стоимости продукции на 43 счете могут быть по разным причинам:
- себестоимость продукции, действительно, отличается по объективным причинам (например, в себестоимость входят затраты на амортизацию ОС, которая по-разному определяются в БУ и НУ и т.д.), и это не является ошибкой;
- были допущены ошибки в ведении учета. Наверняка, отличаются суммы не только по счету 43, но и по счету 20 и др. Причины ошибок могут быть очень разными, заочно, не видя базу, их обнаружить достаточно сложно

Указываются в форме "Настройки налогов и отчетов".

Объект налогообложения

Объект налогообложения указывается в разделе "Система налогообложения" (рис. 1).

Рисунок 1.

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения при применении УСН признаются:

доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.

Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, если только налогоплательщик не является участником договора простого товарищества или договора доверительного управления (п.п. 2, 3 ст. 346.14 НК РФ).
Если на УСН переходит действующая организация и до перехода организация применяла общую систему налогообложения (рис. 2), то в настройках необходимо установить флажок "До перехода на УСН применялся общий налоговый режим" и указать дату перехода на УСН (см. рис. 2).

Рисунок 2.

Ставка налога

Ставка единого налога, уплачиваемая в связи с применением упрощенной системы налогообложения, указывается в разделе "УСН" (рис. 3).

Рисунок 3.

Предлагаемая по умолчанию ставка налога зависит от объекта налогообложения. Она составляет:

6 процентов - для объекта налогообложения "Доходы";
15 процентов - для объекта налогообложения "Доходы минус расходы".

Если в соответствии с законом субъекта Российской Федерации налог уплачивается по более низкой ставке, в поле "Ставка налога" указывается ставка, по которой уплачивается налог.

Порядок отражения авансов от покупателя

Параметр учетной политики "Порядок отражения авансов от покупателя" задает правило учета полученных авансов по умолчанию. Он устанавливается для организации в целом и может принимать одно из следующих значений (рис. 4):

Доход УСН;
Доход комитента.

Рисунок 4.

Вариант "Доход комитента" доступен, если включена функциональность "Продажа товаров или услуг комитентов (принципалов)" (рис. 5).

Рисунок 5.

Если выбран порядок отражения авансов "Доход УСН" и при отражении аванса этот порядок не изменен в документе, то в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 6).

Рисунок 6.

Если выбран порядок отражения авансов "Доход комитента" или при отражении аванса установлен этот порядок в документе, то в регистре "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" не будет зафиксирован доход для целей УСН (рис. 7).

Рисунок 7.

Порядок признания расходов

Для объекта налогообложения "Доходы минус расходы" в разделе "УСН" доступна группа параметров "Порядок признания расходов" с перечнем событий для признания расходов (рис. 8).

Рисунок 8.

Для расходов каждого вида предусмотрен свой перечень критериев признания. События, которые должны произойти для того, чтобы программа учла расходы при определении налоговой базы, отмечаются флажками. При этом для отдельных событий флажки проставлены и при этом отсутствует возможность их снять. Это означает, что для признания расхода это событие должно обязательно произойти.

Материальные расходы

Для материальных расходов обязательными условиями признания расходами, уменьшающими полученные доходы, являются оприходование материалов (событие "Поступление материалов" и оплата (событие "Оплата материалов поставщику").

В перечне указано еще одно событие "Передача материалов в производство". Оно присутствует потому, что до 31 января 2008 г. включительно действовала норма, разрешающая включать в состав расходов стоимость оплаченных материалов только по мере их списания в производство.

Согласно текущей редакции пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания материальных расходов на приобретение сырья и материалов достаточно принять их к учету и оплатить. Таким образом, для учета расходов на приобретение материалов в соответствии с действующим на текущий момент законодательством нет необходимости устанавливать флажок "Передача материалов в производство".

Расходы на приобретение товаров

Для расходов на приобретение товаров обязательными условиями являются оприходование товаров (событие "Поступление товаров"), оплата товаров (событие "Оплата товаров поставщику") и реализация товаров (событие "Реализация товаров").

В перечне условий признания расходов на приобретение товаров указано еще одно событие: "Получение дохода (оплаты от покупателя)". До 2010 года позиция Минфина России состояла в том, что для признания расходов на приобретение товаров реализованными можно считать только те товары, которые оплачены покупателями. Однако с этим не согласился Президиум ВАС РФ (решение Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10), что побудило Минфин России (письмо от 29.10.2010 № 03-11-09/95) изменить свою позицию относительно момента реализации товаров. Таким образом, начиная с 2011 года при настройке порядка признания расходов налогоплательщик может не устанавливать флажок "Получение дохода (оплаты от покупателя)", не опасаясь за налоговые последствия.

Входящий НДС

Для сумм входящего НДС обязательными условиями признания в расходах является предъявление суммы налога поставщиком (событие "НДС предъявлен поставщиком") и уплата налога (событие "НДС уплачен поставщику").

В перечне событий указано дополнительное условие: для признания НДС в расходах должны быть "Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услуг)", к которым они относятся. Ввиду неоднозначности положения каждый налогоплательщик должен самостоятельно принять решение по этому вопросу и либо оставить (значение по умолчанию) либо снять флажок "Приняты расходы по товарам (работам, услугам)".

Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость

Для дополнительных расходов, включаемых в себестоимость, обязательными условиями являются их принятие к учету (событие "Поступление дополнительных расходов") и оплата (событие "Оплата поставщику"). Еще одно условие – "Списание запасов" (к которым относятся дополнительные расходы) является вариативным. Его необходимо синхронизировать с аналогичным условием признания расходов по запасам.

Таможенные платежи

Для признания таможенных платежей расходами, учитываемыми при определении налоговой базы, предусмотрено три условия.

Первые два условия "Ввоз товаров оформлен" и "Таможенные платежи уплачены" являются обязательными. Для этих условий изменение настройки не предусмотрено.

Третье условие "Товары списаны" является вариативным. Программа следующим образом отрабатывает это условие. Если флажок "Товары списаны" не установлен, то таможенные платежи учитываются в расходах полностью (в регистр "Книга учета доходов доходов и расходов (раздел I)" вносятся записи о расходах, уменьшающих полученные доходы) при проведении документа "ГТД по импорту". Если флажок "Товары списаны" установлен, то включение таможенных платежей в расходы, на которые уменьшаются доходы текущего периода, производится регламентной операцией закрытия месяца "Списание таможенных платежей для УСН". Сумма принимаемых расходов в этом случае определяется пропорционально стоимости реализованных товаров, при ввозе которых таможенные платежи уплачены. Если налогоплательщик хочет избежать возможных претензий со стороны налоговых органов, то в настойках порядка признания расходов нужно установить флажок "Товары списаны" (значение по умолчанию).

Режим налоговых каникул

Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2015 года и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах (абз. 1 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Указанные лица вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. При этом если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ не уплачивается.

Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

При использовании права на налоговые каникулы следует учитывать, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, в том числе в виде:

ограничения средней численности работников;
ограничения предельного размера доходов от реализации, получаемых при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов.

В случае нарушения установленных ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, установленным для "обычных" налогоплательщиков.

Если пользователь - индивидуальный предприниматель имеет право на применение налоговой ставки в размере 0 процентов и решил этим правом воспользоваться, то в настройках налогов и отчетов в разделе "УСН" нужно установить флажок "Налоговые каникулы" (рис. 9).

Уважаемые читатели! Получить ответы на вопросы по работе c программными продуктами 1С Вы можете на нашей Линии Консультаций 1С .

Ждем Вашего звонка!

Категории

Выбор редакции

1с учетная политика затраты. Установка параметров учетной политики бухгалтерского учета

Поиск

Подписка

Популярные записи

Последние записи